נראה כמו גן עדן - במיוחד אם אתה תאגיד רב לאומי הזקוק למקלט מס. LeoPatrizi/E+ דרך Getty Images
לפני כעשור, הכלכלות הגדולות בעולם הסכים לפצח על שימוש לרעה של תאגידים רב לאומיים במקלטי מס. זֶה הביא לתוכנית פעולה בת 15 נקודות שמטרתה לבלום שיטות שהגנו על נתח גדול מרווחי החברות מרשויות המס.
אבל, לפי ההערכות שלנו, זה לא עבד. במקום לרסן את השימוש במקלטי מס - מדינות כמו איי בהאמה ואיי קיימן עם שיעורי מס נמוכים מאוד או ללא שיעורי מס אפקטיביים - הבעיה רק החמירה.
לפי החשבון שלנו, תאגידים העבירו כמעט טריליון דולר ברווחים שהושגו מחוץ למדינות מוצאם למקלטי מס ב-1, לעומת 2019 מיליארד דולר ב-616, שנה לפני יושמה תוכנית מקלט מס עולמית על ידי קבוצת 20 הכלכלות המובילות, המכונה גם G-20.
במחקר חדש, מדדנו את הרווחים המופרזים שדווחו במקלטי מס שלא ניתן להסבירם על ידי פעילות כלכלית רגילה כמו עובדים, מפעלים ומחקר באותה מדינה. הממצאים שלנו - אותם תוכלו לחקור ביתר פירוט יחד עם הנתונים ומפה אינטראקטיבית מסד הנתונים הציבורי שלנו - להראות דפוס בולט של העברה מלאכותית של רווחי נייר למקלטי מס על ידי תאגידים, שהיה בלתי פוסק מאז שנות ה-1980.
דריסה עולמית
המאמץ הנוכחי לבלום את הנוהג התאגידי החוקי של שימוש במקלטי מס כדי להימנע מתשלום מסים החל ביוני 2012, כאשר מנהיגי העולם ב- מפגש G-20 בלוס קאבוס, מקסיקו, הסכימו על הצורך לעשות משהו.
הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי, קבוצה של 37 מדינות דמוקרטיות עם כלכלות מבוססות שוק, פיתח תוכנית שכללה מתוך 15 פעולות מוחשיות שלדעתה יגבילו באופן משמעותי נוהלי מס חברות פוגעניים. אלה כללו יצירת מערכת אחת של כללי מס בינלאומיים ופגיעה בשיטות מס מזיקות.
בשנת 2015, ה-G-20 אימץ את התוכנית באופן רשמי, והיישום החל ברחבי העולם בשנה שלאחר מכן.
בנוסף, בעקבות הדלפות כמו פנמה Papers ו ניירות-עדן - ששפכו אור על נוהלי מס חברות מפוקפקים - הזעם הציבורי הוביל ממשלות בארה"ב ואירופה ליזום מאמצים משלהם להוריד את התמריץ להעביר רווחים למקלטי מס.
השינוי ברווחים מזנק
המחקר שלנו מראה נראה שלכל המאמצים הללו הייתה השפעה מועטה.
מצאנו שהעסקים הרב-לאומיים הגדולים בעולם העבירו 37% מהרווחים - או 969 מיליארד דולר - שהם הרוויחו במדינות אחרות (מחוץ למדינת המטה) למקלטי מס ב-2019, לעומת כ-20% ב-2012 כאשר מנהיגי G-20 נפגשו ב-2. לוס קאבוס והסכים לפצח. הנתון היה פחות מ-1970% בשנות ה-1980. הסיבות העיקריות לעלייה הגדולה היו צמיחת תעשיית הימנעות ממס בשנות ה-XNUMX ומדיניות ארה"ב שהקלה להעביר רווחים ממדינות בעלות מס גבוה למקלטי מס.
אנו גם מעריכים כי סכום מסי החברות שאבדו כתוצאה מכך הגיע ל-10% מסך ההכנסות של החברות ב-2019, לעומת פחות מ-0.1% בשנות ה-1970.
בשנת 2019, סך הפסד המס הממשלתי בעולם היה 250 מיליארד דולר. תאגידים רב לאומיים אמריקאים לבדם היוו כמחצית מזה, ואחריהם בריטניה וגרמניה.
מס מינימום עולמי
איך קובעי המדיניות מתקנים את זה?
עד כה, העולם כולו ניסה לפתור את הבעיה הזו על ידי קיצוץ או ביטול מיסי חברות, אם כי בצורה מאוד הדרגתית. ב-40 השנים האחרונות, שיעור מס החברות האפקטיבי העולמי ירד מ-23% ל-17%. במקביל, ממשלות הסתמכו יותר על מסי צריכה, שהם רגרסיביים ונוטים להגדיל את אי השוויון בהכנסה.
אבל הסיבה העיקרית לשינוי הרווחים היא התמריצים הכרוכים בכך, כמו שיעורי מס חברות נדיבים או מקלים במדינות אחרות. אם מדינות יכלו להסכים על א שיעור מס חברות מינימלי גלובלי של, נניח, 20%, בעיית העברת הרווחים, להערכתנו, תיעלם במידה רבה, מכיוון שמקלטי מס פשוט יפסיקו להתקיים.
סוג זה של מנגנון הוא בדיוק מה יותר מאשר 130 מדינות חתמו עליהן בשנת 2021, עם יישום מס מינימלי של 15% שנקבע להתחיל בשנת 2024 באיחוד האירופי, בריטניה, יפן, אינדונזיה ומדינות רבות אחרות. בזמן ש ממשל ביידן עזר בראשותו המאמץ העולמי ליישם את המס, ארה"ב בעיקר לא הצליח לקבל חקיקה דרך הקונגרס.
המחקר שלנו מציע שיישום סוג זה של רפורמת מס נחוץ כדי להפוך את המעבר של כמויות גדולות יותר של רווחי תאגידים שהועברו למקלטי מס - במקום להיות ממוסים על ידי הממשלות שבהן הן פועלות ויוצרות ערך.
אודות הסופרים
לודוויג ויאר, מרצה חיצוני לכלכלה, אוניברסיטת קופנהגן ו גבריאל צוקמן, פרופסור חבר לכלכלה, אוניברסיטת קליפורניה, ברקלי
מאמר זה פורסם מחדש מתוך שיחה תחת רישיון Creative Commons. קרא את ה מאמר מקורי.
ספרים על אי שוויון מרשימת הנמכרים ביותר של אמזון
"קאסטה: מקורות חוסר שביעות הרצון שלנו"
מאת איזבל וילקרסון
בספר זה בוחנת איזבל וילקרסון את ההיסטוריה של מערכות הקאסטות בחברות ברחבי העולם, כולל בארצות הברית. הספר בוחן את השפעת הקסטה על יחידים וחברה, ומציע מסגרת להבנה והתייחסות לאי-שוויון.
"צבע החוק: היסטוריה נשכחת של איך הממשלה שלנו הפרידה את אמריקה"
מאת ריצ'רד רוטשטיין
בספר זה, ריצ'רד רוטשטיין חוקר את ההיסטוריה של מדיניות הממשלה שיצרה וחיזקה את ההפרדה הגזעית בארצות הברית. הספר בוחן את ההשפעה של מדיניות זו על יחידים וקהילות, ומציע קריאה לפעולה לטיפול באי-שוויון מתמשך.
"הסכום שלנו: מה גזענות עולה לכולם וכיצד נוכל לשגשג ביחד"
מאת הת'ר מקגי
בספר זה, הת'ר מקגי חוקרת את העלויות הכלכליות והחברתיות של גזענות, ומציעה חזון לחברה שוויונית ומשגשגת יותר. הספר כולל סיפורים של יחידים וקהילות שאתגרו את אי השוויון, כמו גם פתרונות מעשיים ליצירת חברה מכילה יותר.
"מיתוס הגירעון: תיאוריה מוניטרית מודרנית והולדת כלכלת העם"
מאת סטפני קלטון
בספר זה, סטפני קלטון מאתגרת את הרעיונות המקובלים לגבי הוצאות הממשלה והגירעון הלאומי, ומציעה מסגרת חדשה להבנת המדיניות הכלכלית. הספר כולל פתרונות מעשיים לטיפול באי-שוויון וליצירת כלכלה שוויונית יותר.
"ג'ים קרואו החדש: כליאה המונית בעידן עיוורון הצבעים"
מאת מישל אלכסנדר
בספר זה, מישל אלכסנדר חוקרת את הדרכים שבהן מערכת המשפט הפלילי מנציחה אי שוויון גזעי ואפליה, במיוחד נגד אמריקאים שחורים. הספר כולל ניתוח היסטורי של המערכת והשפעתה וכן קריאה לפעולה לרפורמה.
