מצב משפחתי הוא מאפיין מכריע של דיני המס בארה"ב. צילום AP / קית סרקוצ'יץ '
מה ואיך מדינה בוחרת במס אומר הרבה על ערכיה.
ערך ליבה מובנה ב- DNA של אמריקה, למשל, הוא שוויון. ובפועל, האמריקאים מדמיינים שהמדינה שלהם תהיה שווה יותר ממה שהיא ושואפת להתייחס כך לכל אחד מחברי החברה.
אבל, כפי שלמדתי במחקר הספר שלי "חוקי המס האנוכיים שלנו: לקראת רפורמת מיסים המשקפת את העצמים הטובים שלנו", חוקי המס של אמריקה מציירים תמונה שונה.
במקום לשקף חברה השואפת כל העת לשפר את עצמה, חוקי המס בארה"ב נקועים בעבר. הם מחזקים את השוליים החברתיים והכלכליים של נשים, מיעוטים גזעיים ואתניים, עניים, בני קהילת הלהט"ב, מהגרים ואנשים עם מוגבלות.
גם לאחר אישור הנישואין ההומואים בארה"ב, זוגות חד מיניים עדיין נאבקים במיסים. צילום AP / ז'קלין מרטין
מס ונישואין
לדוגמא, חוק המס בארה"ב בחר בנישואין כמאפיין המגדיר את כל האנשים כאשר הם מחליטים כיצד יש להגיש החזרי מס הכנסה. זה, רוב האמריקאים להגיש את 1040s או כיחידים "רווקים" או כ"נשואים מגישים במשותף ". אך גם כאשר משלמי המסים בשתי הקבוצות הללו הם בעלי הכנסה שווה, הם לא בהכרח זוכים ליחס שווה.
בקרב זוגות נשואים, חוקי המס שלנו מעניקים יחס מועדף למי שנישואיהם מתחבבים עם "מסורת" - כלומר עם אחד מבני הזוג העובדים בשוק העבודה והשני בבית. הזוגות האלה מתוגמלים כי הם משלמים פחות מס מאשר אם היו מרוויחים אותו סכום אך לא התחתנו.
לעומת זאת, הנישואין ה"מודרניים "- כאשר כל אחד מבני הזוג עובדים מחוץ לבית - סובלים לעיתים קרובות מעונשי נישואין. זוגות אלה משלמים יותר מס מאשר אם היו מרוויחים אותו סכום אך לא התחתנו.
ו משלמי מיסים "יחידים" לעולם לא יקבל בונוס אלא במקום זאת לשלם יותר מס מאשר זוג נשוי עם אותה הכנסה.
בעוד חוק קיצוצים ומשרות שהועבר בשנת 2017 מקטין זמנית את עונשי הנישואין עבור כמה זוגות נשואים דו-מרווחים, אך הוא אינו מטפל היבטים אחרים מחוקי המס התורמים לעונש הנישואין. זוגות נשואים בעלי הכנסה נמוכה, למשל, עדיין נפגעים מעונשי נישואין משמעותיים במסגרת זיכוי מס הכנסה.
במקביל, הגדיל המעשה את הבונוסים המשולמים לזוגות נשואים יחידים המעניקים עידוד כספי לאחד מבני הזוג - באופן מסורתי, האישה - להישאר בבית. אם ניקח דוגמה פשוטה, אדם שמרוויח 100,000 אלף דולר ללא תלויים הנוטלים את הניכוי הסטנדרטי, יראה הפחתה של 43 אחוזים במס בשנת 2018 על ידי נישואיו עם בן זוג בבית, אך היה רואה הפחתה של כ -38 אחוזים בלבד 2017.
העונש על אי-נישואין גדל בהתאמה.
אפליה מתגמלת
הטיפול במיסוי של פרסי אפליה בעבודה הוא דוגמה נוספת.
באופן מסורתי, פרסי נזקי גוף לא נכללו בהכנסה החייבת במס. בתי משפט נבדל על השאלה האם פסקי אפליה בעבודה היו מכוסים בהדרה זו, כאשר בתי משפט מסוימים התירו להחזיר את הפסקות הללו ללא מס ואחרים מחייבים מיסוי. בשנת 1996, הקונגרס התערב לסיים את ההתדיינות בנושא זה והחליטו להוציא את ההדרה, ובכך לחייב את העובדים לדווח על פרס על אפליה בעבודה על מיסיהם הפדרליים.
קבוצות מוחלשות הן אלו הסובלות ביותר מאפליה בעבודה. הקטגוריות המובילות של אפליה דיווחה הוועדה לשוויון הזדמנויות בעבודה כוללים גזע, מוגבלות, מין, גיל ומוצא לאומי. גם חברי קהילת LGBTQ סובלים אפליהאבל הגנה משפטית היא לא זמין עבורם בכל מדינה.
כל הקבוצות הללו נושאות משמעותיות עלויות כספיות ופסיכולוגיות כתוצאה מאפליה בעבודה. הפרסים שהם מוענקים נועדו לסייע בהפחתת העלויות הללו - להפוך אותם לשלמים. פרסים כאלה לא צריך לחייב במס לא יותר מהפרסים שגורמים לנפגעי תאונות דרכים לשלמות בשל פציעותיהם, שעדיין מכוסות על ידי ההדרה.
בצד השני של הפנקס, הקונגרס ממשיך לתת למעסיקים הנדרשים לשלם פרסי אפליה אלה לנכות אותם מחשבונות המס שלהם כ הוצאות עסקיות.
אם מטרה זה למנוע אפליה בעבודה, זה לא מניב להעניש עובדים שנפגעו ממס תוך תגמול למעסיקים שלטענתם או בפועל מקפידים הטבה.
שוב חוק הורדות המס ומשרות עשה הנהון לרפורמה - ותנועת #MeToo - על ידי הסרת ניכוי המעסיק להסדרים במקרים מסוימים של הטרדה מינית. אבל זה מפספס את התמונה הגדולה ואת הבעיה העמוקה יותר עם קוד המס.
פוליטיקאים מדברים לעתים קרובות על 'רפורמת מיסים'. AP צילום / אנדרו הרניק
רפורמת מס משמעותית
אלה רק שתי דוגמאות מבין רבים לאופן שבו חוקי המס בארה"ב מציגים תמונה מעוותת של מה שהאמריקאים מעריכים ואת סוג החברה שאמריקה שואפת להיות.
ולכן כאשר פוליטיקאים מדברים על "רפורמת מיסים" הרבה יותר מונח על כף המאזניים מאשר לשמור על הכוח הפוליטי או לסלק הפחתות מיסים. רפורמת מיסים אמיתית אורכת זמן וצריכה לכלול דיונים בקרב הבוחרים ועם הפוליטיקאים בנוגע לתפקיד שממלאים חוקי המס בהחמרת האי-שוויון החברתי והכלכלי.
בדרך זו, האמריקאים יכולים לבנות מערכת מיסים המסייעת ליצור חברה צודקת יותר ולא כזו שרק מתגמלת פריבילגיה.
על המחבר
אנתוני סי אינפנטי, פרופסור למשפטים, אוניברסיטת פיטסבורג
מאמר זה פורסם מחדש מתוך שיחה תחת רישיון Creative Commons. קרא את ה מאמר מקורי.
ספרים קשורים
at InnerSelf Market ואמזון
